O societate nou infiintata are doua posibilitati din punct de vedere al TVA-ului :
- Fie sa ramana neplatitoare de TVA inca de la inceput, pana cand aceasta va depasi plafonul cifrei de afaceri de 88.500 euro ( echivalentul a 300.000 lei calculate la cursul BNR de la data aderarii ) sau
- Prin obtiune, sa devina inca de la inceput platitoare de TVA
In cazul in care la infiintare ai decis sa ramai neplatitor de TVA, insa pe parcursul activitatii tale ai depasit plafonul de 300.000 lei (cifra de afaceri obtinuta din vanzari), iti prezint ce trebuie sa cunosti si sa aplici :
1. In situatia in care in luna M ai depasit plafonul, atunci in termen de 10 zile incepand cu luna urmatoare, M+1, trebuie sa depui la ANAF urmatoarele documente pentru a obtine de la ANAF certificat de inregistrare in scopuri de TVA:
- Declaratia 010 completata,
- Balanta analitica de la inceputul anului si pana la luna in care s-a depasit plafonul;
- O copie dupa certificatul de inregistrare la ONRC,
- O copie dupa cartea de identitate a administratorului/asociatului;
- Declaratie pe propria raspundere din care sa rezulte daca societatea desfasoara sau nu activitati economice la sediul social, la sediile secundare sau in afara acestora,
- O copie dupa contractul de prestari servicii contabile in cazul in care ai incheiat un contract cu o firma de contabilitate;
2. Anunta-ti partenerii de business ca ai devenit platitor de TVA, pentru a-ti actualiza datele despre societatea ta,
3. Facturile de vanzare se vor emite cu TVA, iar la datele societatii va trebui sa adaugi RO in fata CUI-ului tau,
4. In cazul in care folosesti si casa de marcat, va trebui sa faci setarile necesare astfel incat pe bonul fiscal sa apara si TVA-ul aferent vanzarii,
5. In functie de cum ai optat in vectorul tau fiscal, pentru TVA lunar sau TVA trimestrial, contabilul tau iti va calcula TVA ul de plata sau TVA-ul de recuperate astfel :
- Ai TVA de plata, atunci cand TVA ul colectat este mai mare decat TVA ul deductibil, iar prin diferenta rezulta TVA de plata catre Bugetul de stat ,
- Ai TVA de recuperat, atunci cand TVA ul colectat este mai mic decat TVA ul deductibil, iar prin diferenta rezulta TVA de recuperat de la Bugetul de stat.
TVA ul astfel calculat se va declara fie lunar , fie trimestrial in decontul de TVA – Declaratia 300.