Verificarea balanței: 8 lucruri care decid finanțarea

Ai cerut un credit pentru firmă și ai primit refuz, fără o explicație clară? De cele mai multe ori, răspunsul iese la o verificare balanță făcută cu atenție. Banca și finanțatorii de fonduri nerambursabile citesc aceleași solduri și calculează aceiași indicatori, iar o balanță „curată” se construiește pe parcursul anului, nu în luna în care depui dosarul.

Mai jos sunt cele opt lucruri pe care le verificăm într-o balanță înainte să îi spunem unui client dacă este finanțabil sau nu. Le poți urmări și singur, lunar.

1. Cum arată capitalurile proprii?

Capitalurile proprii sunt sursele stabile de finanțare ale firmei, după scăderea datoriilor. Le verifici rapid din soldurile clasei 1:

Sold creditor clasa 1 − sold debitor clasa 1 > 0

Dacă diferența este pozitivă, firma este bancabilă și poate atrage și fonduri nerambursabile. Dacă este negativă, aici se oprește, de regulă, orice discuție de finanțare. Ce le compune și pe unde se pot îndrepta:

• Capitalul social — la majoritatea firmelor a rămas la nivelul minim de la înființare. Se poate majora, cu hotărâre a asociaților și mențiune la Registrul Comerțului.
• Rezervele — legale, statutare sau alte rezerve constituite din profit.
• Rezultatul reportat — profiturile anilor anteriori, nerepartizate. Contul 117 este bifuncțional, așa că soldul lui nu arată singur situația reală.
• Rezultatul exercițiului — contul 121. Sold creditor înseamnă profit, sold debitor înseamnă pierdere, iar pierderea repetată se vede imediat în analiza băncii.

Capitalurile proprii pozitive au contat și fiscal: bonificația din OUG 153/2020 a premiat exact firmele care și le-au menținut sau crescut, iar 2025 este ultimul an de aplicare — detaliile sunt în articolul despre bonificația pentru capital propriu.

Capitalurile proprii negative nu sunt doar o problemă la bancă. Legea societăților nr. 31/1990 prevede, la art. 153^24, că atunci când activul net s-a diminuat la mai puțin de jumătate din valoarea capitalului social subscris, administratorii trebuie să convoace adunarea generală extraordinară, care decide dizolvarea societății sau, ca alternativă, reducerea capitalului social. Este motivul pentru care o firmă cu pierderi acumulate ajunge, la un moment dat, să fie nevoită să își reîntregească sau să își reducă capitalul.

2. Cât este marja netă de profit?

Marja netă de profit (%) = profit net ÷ cifra de afaceri netă × 100

Este indicatorul cu care banca te compară cu media domeniului tău. Sub media industriei, firma pare neperformantă sau cu cheltuieli umflate; mult peste medie, apare suspiciunea unor venituri care nu trec prin acte. Fiecare bancă are propria grilă pe domenii, așa că merită întrebată direct care este pragul pentru codul CAEN al firmei.

3. Ce conține lista mijloacelor fixe?

Verifică dacă bunurile din evidență există în realitate și dacă cele din realitate sunt în evidență. Mijloacele fixe complet amortizate, dar folosite în continuare, ca și cele casate faptic dar rămase în balanță, distorsionează atât activul, cât și garanțiile pe care le poți aduce. Pentru bancă, un activ care nu poate fi identificat nu există.

4. Ce sold au stocurile?

Un stoc care crește constant, fără legătură cu vânzările, spune una dintre două: fie marfa stă și nu se vinde, fie ieșirile nu au fost înregistrate. Ambele variante reduc încrederea în cifre. Inventarul anual, făcut serios și pus în acord cu balanța, este singura cale de a ține soldul aproape de realitate.

5. Cum stau furnizorii față de clienți?

Compară soldul furnizorilor cu cel al clienților și, mai ales, vechimea lor. Dacă încasezi la 90 de zile și plătești la 30, firma finanțează din propriul buzunar lanțul comercial — de aici vine, de regulă, nevoia de credit. Un sold vechi de clienți, neîncasat de ani de zile, trebuie analizat: fie se recuperează, fie se tratează contabil ca atare.

6. Ai sold mare la casă?

Un sold de casă nejustificat de mare este unul dintre cele mai vizibile semnale, atât pentru bancă, cât și într-un control. În realitate, banii aceia rareori stau într-un sertar: de obicei au fost folosiți fără documente. Soldul trebuie să corespundă cu numerarul care există efectiv.

7. Ai luat bani din firmă fără documente?

Sumele ridicate de asociat și nejustificate rămân în balanță ca o creanță asupra lui. Se pot regulariza: prin restituire, prin decontarea unor cheltuieli reale ale firmei sau prin distribuire de dividende, cu impozitul aferent. Din 1 ianuarie 2026, dividendele distribuite se impozitează cu 16%, așa că decizia are un cost care trebuie calculat dinainte.

8. Poți dovedi proveniența banilor aduși în firmă?

Creditarea firmei de către asociat este uzuală și perfect legală, dar trebuie să existe contract de împrumut, dovada transferului și, la nevoie, dovada provenienței sumei. Fără ele, aportul devine un subiect de discuție atât la bancă, cât și într-un control fiscal.

Ce urmărești la o verificare balanță, pe scurt

Capitaluri proprii pozitive, profit din exploatare, marjă în linie cu domeniul, stocuri și solduri care corespund realității, casa la nivel rezonabil și nicio sumă nejustificată în relația cu asociatul. Aceleași condiții apar, aproape identic, și în ghidurile de finanțare nerambursabilă — le-am adunat în articolul despre granturi și finanțări pentru IMM.

Dacă vrei ca balanța să fie verificată lunar, nu cu o lună înainte de dosar, asta facem în cadrul serviciului de contabilitate, iar rapoartele le vezi oricând prin contabilitatea digitalizată. Pentru o verificare a situației actuale, scrie-ne.

Întrebări frecvente

Când se depun situațiile financiare anuale?

Termenul este de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar pentru societăți și de 120 de zile pentru celelalte persoane juridice, potrivit Legii contabilității nr. 82/1991. Începând cu exercițiul financiar 2025, depunerea se face doar în format electronic.

De ce cere banca balanța, dacă are deja bilanțul?

Bilanțul arată situația de la finalul anului trecut, iar balanța arată unde este firma astăzi. Între cele două documente pot trece luni în care cifrele s-au schimbat complet. Banca se uită la balanță ca să vadă tendința: cum au evoluat vânzările, stocurile, datoriile și încasările de la ultimul bilanț încoace.