Dacă ai o firmă mică, modificările fiscale 2026 ți-au mutat aproape toate reperele. Am adunat într-un singur loc ce s-a schimbat efectiv, ca să nu cauți prin zeci de articole. Pe scurt: impozitul pe microîntreprinderi a rămas cu o singură cotă, plafonul a coborât la 100.000 de euro, dividendele se impozitează cu 16%, iar cotele de TVA sunt 21% și 11%. Mai jos găsești, pe scurt și cu trimitere la actul normativ, ce s-a schimbat efectiv și ce înseamnă pentru firma ta.
Pe scurt
- Microîntreprinderile au o singură cotă, de 1%, iar plafonul a coborât la 100.000 de euro.
- Dividendele distribuite din 1 ianuarie 2026 se impozitează cu 16%.
- TVA: cotă standard 21%, cotă redusă unică 11%, plafon de înregistrare 395.000 lei.
- Facturile se transmit în RO e-Factura în 5 zile lucrătoare de la emitere.
- Salariul minim brut este 4.325 lei din 1 iulie 2026.
Articolul despre modificările fiscale 2026 este actualizat în septembrie 2026. Fiecare cifră de aici este verificată în textul legii publicat în Monitorul Oficial, nu în sinteze de presă: găsești lista actelor la finalul articolului.
Ce s-a schimbat la impozitul pe microîntreprinderi în 2026?
Din 1 ianuarie 2026 există o singură cotă de impozit pe veniturile microîntreprinderilor: 1%. Cota de 3%, aplicată până atunci firmelor peste un anumit nivel de venituri sau din anumite domenii, a dispărut. Modificarea vine din OUG 89/2025.
În același timp, plafonul până la care o firmă poate rămâne microîntreprindere a coborât la 100.000 de euro venituri. Peste acest prag, firma trece la impozit pe profit de 16%, calculat pe profitul impozabil.
OUG 8/2026 a mai limpezit trei situații care, până atunci, puteau scoate o firmă din regim pentru un motiv formal:
- veniturile din vânzarea activelor fixe și a terenurilor intră în plafonul de 100.000 de euro doar dacă, în cursul anului, se transferă mai mult de un activ din aceeași subgrupă sau mai mult de un teren. O vânzare izolată a unui utilaj sau a unui teren nu mai scoate firma din regim;
- condiția salariatului rămâne îndeplinită și când contractul este suspendat sau salariatul este în concediu pentru incapacitate temporară de muncă, atât timp cât perioadele cumulate nu depășesc 30 de zile într-un an fiscal;
- dacă salariatul pleacă, firma are 30 de zile să angajeze pe altcineva, cu contract pe durată nedeterminată sau pe cel puțin 12 luni.
Condiția depunerii situațiilor financiare pentru anul precedent a fost considerată îndeplinită dacă acestea au ajuns la ANAF până la 31 martie 2026.
Cât este impozitul pe dividende în 2026?
Pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul este de 16%. Pentru cele distribuite în cursul lui 2025, pe baza situațiilor financiare interimare, rămâne cota de 10%, fără recalculare la regularizarea de la finalul anului. Schimbarea este dată de Legea 141/2025.
Ce contează aici este data distribuirii, nu anul din care provine profitul. Impozitul se reține la plată și se virează până pe 25 ale lunii următoare celei în care s-a făcut plata.
Ce cote de TVA se aplică acum și de la ce sumă devii plătitor?
Cotele de TVA s-au schimbat din 1 august 2025 și au rămas la fel în 2026: cota standard este 21%, iar cotele reduse de 9% și 5% au fost înlocuite cu o cotă redusă unică de 11%.
| Ce s-a schimbat | Până la 31 iulie 2025 | Acum |
|---|---|---|
| Cotă standard TVA | 19% | 21% |
| Cote reduse | 9% și 5% | 11% (cotă unică redusă) |
| Plafon de scutire | 300.000 lei | 395.000 lei |
Plafonul de la care înregistrarea în scopuri de TVA devine obligatorie este 395.000 lei din 1 septembrie 2025. Atenție la regula de moment: cererea de înregistrare se depune cel târziu la data depășirii plafonului, iar regimul normal de taxare se aplică chiar de la tranzacția care depășește plafonul, nu de luna următoare. Este exact locul unde greșesc multe firme care se bazează pe termene din anii trecuți. Detaliile sunt în articolul nostru despre ce se schimbă atunci când devii plătitor de TVA.
Ce s-a schimbat la e-Factura în 2026?
Termenul de transmitere în sistemul RO e-Factura a rămas de 5 zile lucrătoare de la emiterea facturii. Din 1 ianuarie 2026, obligația s-a extins și asupra facturilor emise către persoane care nu sunt stabilite în România, dar sunt înregistrate aici în scopuri de TVA.
Practic, fluxul de facturare nu mai suportă „o rezolv la final de lună”: fiecare factură are propriul termen. La noi, partea aceasta intră în contabilitatea digitalizată, cu documentele încărcate pe măsură ce apar. Regulile din e-Factura și raportarea SAF-T le-am adunat pe pagina de e-Factura și SAF-T.
Cât costă un salariat după creșterea salariului minim din iulie 2026?
Salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată a crescut la 4.325 lei de la 1 iulie 2026, față de 4.050 lei cât era înainte. Creșterea atinge direct firmele care au angajați plătiți la nivelul minim, dar și grilele construite pornind de la el.
Dacă ai contracte la nivelul minim, actele adiționale și recalcularea trebuiau făcute odată cu prima statul de plată de după 1 iulie. Noi ne ocupăm de partea aceasta în cadrul serviciului de salarizare și resurse umane.
Ce se întâmplă cu bonificația pentru capital propriu (OUG 153/2020)?
Facilitatea care reducea impozitul pentru firmele care își mențineau sau își creșteau capitalurile proprii s-a aplicat pentru perioada 2021–2025. Anul fiscal 2025 este ultimul pentru care se poate lua bonificația, iar declarațiile care o conțin se depun în 2026. Pentru firmele care au îndeplinit condițiile, merită verificat dacă reducerea a fost efectiv aplicată în declarația anuală — am detaliat calculul în articolul despre reducerea impozitului datorat statului.
Modificări fiscale 2026: ce verifici la firma ta până la finalul anului
- Nivelul veniturilor față de plafonul de 100.000 de euro. Dacă ești aproape, calculul trebuie făcut acum, nu în ianuarie: trecerea la impozit pe profit schimbă și modul de ținere a evidenței.
- Cifra de afaceri față de plafonul de TVA de 395.000 lei. Ține minte că înregistrarea se cere chiar în ziua depășirii.
- Dividendele. Dacă intenționai o distribuire, cota de 16% se aplică la data distribuirii.
- Contractul de muncă al firmelor micro cu un singur salariat. O suspendare sau o plecare neînlocuită la timp scoate firma din regim.
- Fluxul de e-Factura. Cele 5 zile lucrătoare se numără de la fiecare factură în parte.
Dacă vrei ca verificările acestea să fie făcute lunar, nu o dată pe an, ne ocupăm noi: vezi ce cuprinde serviciul de contabilitate pentru SRL și PFA sau scrie-ne pe pagina de contact și îți spunem exact ce se schimbă în cazul firmei tale.
Actele normative citate în articol
- Legea 141/2025 — cotele de TVA de 21% și 11%, impozitul pe dividende de 16%
- OG 22/2025 — plafonul de scutire de TVA de 395.000 lei și momentul înregistrării
- OUG 89/2025 — cota unică de 1% la microîntreprinderi, extinderea e-Factura
- OUG 8/2026 — plafonul micro, condiția salariatului
- OUG 153/2020 — bonificația pentru capitaluri proprii, aplicabilă 2021–2025
Întrebări frecvente
Care este termenul de transmitere a facturilor în e-Factura în 2026?
Facturile se transmit în sistemul RO e-Factura în 5 zile lucrătoare de la data emiterii, fără a depăși 5 zile lucrătoare de la termenul-limită de emitere prevăzut de Codul fiscal.
Când se aplică impozitul de 16% pe dividende?
Pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026. Cele distribuite în cursul anului 2025, pe baza situațiilor financiare interimare, rămân impozitate cu 10%, fără recalculare la regularizare.
Ce se schimbă pentru microîntreprinderi în 2026?
Rămâne o singură cotă de impozit, de 1%, iar plafonul de venituri coboară la 100.000 de euro. Peste plafon, firma trece la impozit pe profit de 16%.
Pentru a primi cele mai noi articole, abonează-te la newsletter.
