Ce declanșează un control ANAF și cum te pregătești

Te-ai întrebat de ce ajung unele firme într-un control ANAF, iar altele nu? Răspunsul nu mai ține de noroc. Un control ANAF nu mai pornește de la un inspector care alege o firmă de pe listă. Pornesc dintr-o analiză de risc care compară, automat, ce declari tu cu ce declară partenerii tăi și cu ce se vede în sistemele ANAF. Mai jos sunt situațiile care ridică cel mai des un semnal și ce poți face înainte, nu după.

Cum alege ANAF firmele pe care le verifică?

Selecția se face pe baza analizei de risc, prevăzută de Codul de procedură fiscală. Datele vin din mai multe surse care se compară între ele: deconturile de TVA, declarațiile informative, facturile din RO e-Factura, declarația 112, situațiile financiare, informațiile de la bănci și de la alte autorități. Practic, nepotrivirile ies la suprafață fără ca cineva să te reclame.

Ce declanșează cel mai des un control ANAF

• Cererea de rambursare a TVA. Decontul cu sumă negativă și opțiune de rambursare intră, prin natura lui, într-o procedură de verificare.
• Nepotriviri între declarații. Sumele din decontul de TVA care nu se leagă cu declarațiile informative sau cu facturile transmise în e-Factura.
• Pierdere declarată mai mulți ani la rând, în timp ce activitatea continuă normal.
• Parteneri cu probleme: furnizori declarați inactivi sau cu codul de TVA anulat, de la care s-au dedus cheltuieli și TVA.
• Salarii la nivelul minim pentru toți angajații, în domenii unde media este vizibil mai mare.
• Diferențe mari între încasări și veniturile declarate, mai ales în activitățile cu mult numerar.
• Schimbări bruște: cifră de afaceri care sare de câteva ori într-o lună, schimbarea repetată a sediului sau a asociaților.
• Acțiuni tematice pe domenii, când ANAF verifică un întreg sector într-o perioadă.

Ce fel de verificări există, de fapt?

• Inspecția fiscală — verificarea de fond a obligațiilor, anunțată printr-un aviz de inspecție fiscală.
• Verificarea documentară — se face de la birou, pe documentele și informațiile deja deținute de ANAF, fără deplasare la firmă.
• Controlul antifraudă — operativ și inopinat, fără anunț prealabil.
• Controlul inopinat — punctual, pe o anumită operațiune.

Pentru inspecția fiscală, avizul se comunică înainte de începerea controlului: cu 30 de zile pentru marii contribuabili și cu 15 zile pentru ceilalți. Este intervalul în care se pun documentele în ordine — nu se „repară” nimic, dar se poate verifica ce lipsește.

Ce documente se cer aproape de fiecare dată

• Balanțele de verificare și registrele contabile pentru perioada verificată.
• Facturile de vânzare și de cumpărare, cu documentele care le susțin: contracte, avize, recepții, situații de lucrări.
• Extrasele de cont și registrul de casă.
• Statele de plată și documentele de personal.
• Deconturile și declarațiile depuse, cu recipisele lor.

Ce poți face ca să nu te prindă pe picior greșit

• Închide luna la timp. O contabilitate ținută la zi înseamnă că orice perioadă cerută este deja documentată.
• Verifică partenerii înainte de a lucra cu ei: starea de inactivitate și codul de TVA se pot verifica public.
• Păstrează documentele justificative, nu doar facturile. O factură fără contract și fără dovada prestației este prima contestată.
• Corectează din proprie inițiativă. O declarație rectificativă depusă înainte de control costă mult mai puțin decât o diferență stabilită de inspector.
• Urmărește e-Factura și SAF-T. Ce nu ajunge în sistem la termen devine o nepotrivire vizibilă.

Noi ținem partea aceasta sub control lunar: verificăm corelațiile dintre declarații înainte de depunere, semnalăm partenerii cu probleme și pregătim documentația atunci când apare un aviz. Vezi serviciul de consultanță fiscală și contabilitatea lunară sau scrie-ne dacă ai deja un control anunțat.

Întrebări frecvente

Cu cât timp înainte se anunță o inspecție fiscală?

Inspecția fiscală se anunță prin avizul de inspecție fiscală: cu 30 de zile înainte pentru marii contribuabili și cu 15 zile pentru ceilalți contribuabili. Controlul antifraudă și cel inopinat nu se anunță în prealabil.

Ce faci când primești avizul de inspecție fiscală?

Citește ce perioadă și ce obligații fiscale sunt vizate, pentru că inspecția se limitează la ele. Apoi pune la punct documentele acelei perioade împreună cu contabilul: balanțe, facturi, contracte, extrase, declarații și recipisele lor. Dacă descoperi o eroare, o declarație rectificativă depusă înainte de începerea inspecției costă mai puțin.